題:
會計入帳稅務高手請進
Walt
2006-11-20 17:03:49 UTC
有一間公司:
一間做貿易的公司, 一向有間related company(nature:加工廠) 欠他們錢的, 目前約欠500萬, 若發覺有50萬是大家都入多左的, 仲要係好多年前入多左, 到目前已經搵唔到幾時入錯, 咁今年入數如何攪.
CR RELATED COMPANY CURRENT ACCOUNT, 咁DR咩ACCOUNT? 無理由入呢50萬係RETAINED PROFIT, 你地認為點做好呢
二 答案:
?
2006-11-23 16:06:56 UTC
其實與related co 的 transaction, 只有數種



1) DR RELATED CO C/A CR BANK--借錢 OR DR BANK CR RELATED CO C/A-收錢



2) DR RELATED CO C/A CR INCOME-收入 OR DR RELATED CO C/A CR EXPENSES-支出.



第一種,無可能出錯,因有 BANK RECONCILIATION.



出錯都係第二種.



如果第二種出錯,就當係以前的ERROR, 要做 ADJUSTMENTS.



根據香港會計製度第8 條-ACCOUNTING POLICES, CHANGE IN ACCOUNTING ESTIMATES AND ERRORS 中的第42條中指出:

1) 須耍 RESTATE 你上一年受影響的 COMPARATIVE FIGURES.

2) 須耍 RESTATE 你所有受影響的 ASSETS, LIABILITIES, EQUITY 等等.



所以你真係應該做以下的 ADJUSTMENT.

DR RELATED CO 500,000 C/A CR RETAINED PROFIT 500,000



2006-11-23 16:08:42 補充：

應該係2) DR RELATED CO C/A CR INCOME-收入 OR DR EXPENSES CR RELATED CO C/A-支出.
?
2006-11-21 12:06:32 UTC
會計上真的有Prior year adjustment("PYA")的, 你地個case, 如果當年真係book錯影響P&L item, 可能真的要做PYA, 不過如果追查不到, 就Balance sheet item 攪掂佢啦, 入director's current account, 搵負責o個個director食左佢。

依d野auditor會做架啦。


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